Vétoquinol - document de Référence 2018

DÉCLARATION DE PERFORMANCE EXTRAFINANCIÈRE RAPPORT SUR LE GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE COMPTES CONSOLIDÉS COMPTES ANNUELS DE VETOQUINOL SA INFORMATIONS SUR LA SOCIÉTÉ, LE MARCHÉ ET LE CAPITAL ASSEMBLÉE GÉNÉRALE ANNUELLE DU 21 MAI 2019 INFORMATIONS COMPLÉMENTAIRES 50   Vetoquinol  Document de référence 2018  Rapport financier 1.9.15.2 Rôle de la Direction générale Organisation, compétences et moyens La Direction générale veille à l’existence d’un dispositif de gestion des risques et d’un dispositif de contrôle interne Comptable et financier. Elle en organise la surveillance. La Direction générale s’assure que le dispositif de contrôle interne et financier vise à produire une information fiable et donne une image fidèle des résultats et de la situation financière de la société. À cette fin, la Direction générale s’assure que les dispositifs abordent les points suivants : • la compatibilité des dispositifs de motivation et de rému- nération au sein des fonctions comptable et financière avec les objectifs du contrôle interne et de gestion des risques ; • l’organisation et le périmètre de responsabilité des fonctions comptables et financières sont régulièrement revus afin de mettre en adéquation les moyens (person- nel et outils…) et les exigences du contrôle interne ; • les obligations de conservation des informations, données et traitements informatiques concourant directement ou indirectement à la formation des états comptables et financiers ainsi que les mesures desti- nées à assurer ces obligations de conservations (plans de continuité en particulier dans le domaine informa- tique, archivage permettant de répondre aux obligations réglementaires, etc.). Pilotage et contrôle budgétaire Le reporting de chaque société du Groupe permet d’établir chaque mois le « Tableau de bord ». Ce document cen- tralise et consolide aux normes IFRS toutes les données comptables et financières, notamment : • l’analyse des résultats mensuels d’exploitation de chaque entité avec la décomposition des différentes charges par nature et centre de coûts, • l’analyse des résultats industriels des sites de production, • toutes ces données font l’objet d’une comparaison, pour le mois et en cumul, avec l’exercice précédent et avec le budget validé par le Conseil d’administration, • le suivi de l’avancée des programmes d’investissements annuels, • le suivi mensuel de la trésorerie et de l’endettement, • l’analyse des ventes suivant un grand nombre de critères (pays, espèces, zones géographiques, gammes de pro- duits, etc.), • l’analyse et le suivi mensuel des ventes et marges des essentiels, moteur de la stratégie du Groupe. Les budgets de chacune des filiales, de chacune des usines, de chacune des fonctions et enfin du Groupe sont présentés par les opérationnels supervisés par la Direc- tion financière, puis validés par la Direction générale, avant leur approbation par le Conseil d’administration. Au sein des différentes structures mises en place afin de piloter la bonne marche du Groupe, la Direction générale, en liaison avec les Directions financières, s’assurent des principes comptables retenus et de leur éventuel impact sur la présentation des états financiers. Dans le cadre de l’audit interne, la Direction générale définit tous les ans un plan d’audit interne (juridique et/ ou financier) à réaliser principalement par des équipes internes ou par des prestataires externes. L’accent est mis de manière continue sur un programme visant à la pré- vention des fraudes dans le Groupe et l’identification de dysfonctionnements éventuels pouvant remettre en cause la présentation des états financiers du Groupe. Préparation de l’arrêté des comptes La Direction générale s’assure que la Direction financière a défini et mis en place des processus d’enregistrement comptable des opérations majeures. Elle s’assure de la mise en place de procédures d’arrêté de certains comptes jugés sensibles ou qui pourraient l’être (valorisation des actifs incorporels…) et valide les estima- tions et hypothèses prises par la Direction financière. La Direction générale revoit et valide les comptes – y compris les notes annexes – établis par la Direction finan- cière. À ce titre, les changements de principes comptables éven- tuels, sont mis en évidence et le Conseil d’administration et/ ou le Comité d’audit en sont informés si cela est appli- cable. La Direction générale s’assure de l’analyse des grands équilibres financiers (ratios d’endettement, liquidités, couverture…) ; elle identifie et explique les facteurs d’évo- lution des résultats (réalisé N/N-1, réalisé N vs Budget). Les comptes annuels sont accompagnés du Rapport de gestion et d'une déclaration de performance extra-finan- cière, qui comprennent les principaux commentaires et analyses nécessaires à la bonne compréhension desdits états financiers. Enfin, la Direction générale définit la stratégie de com- munication financière, le programme annuel de relations investisseurs et valide les communiqués financiers. Prise en considération des travaux des Commissaires aux comptes En tant que responsable de l’établissement des comptes et de la mise en œuvre des systèmes de contrôle interne comptable et financier, la Direction générale échange avec le collège des Commissaires aux comptes (CAC). La Direction générale s’assure que les CAC ont revu les principes comptables retenus et les options comptables qui ont un impact significatif sur la présentation des états financiers. Enfin, la Direction générale s’informe auprès des Com- missaires aux comptes du périmètre de leur intervention et des conclusions de leurs travaux.